新年的税务安排，除了上周介绍的退休账户RRSP外，当然少不了加拿大最强大的免税投资工具，免税账户TFSA了，今天就和大家详细聊聊。
加拿大政府为了鼓励居民进行储蓄，在2009年推出免税账户（简称TFSA），免税账户是一种注册税收优惠储蓄账户。免税账户为个人独立账户，不可以开设夫妻联名账户，而且投资限额与个人收入高低无关。
谁有资格开设免税账户？
免税账户的设计理念是帮助尽可能多的加拿大居民免税储蓄并从中获益。因此，免税账户适用于所有年龄在18岁以上并拥有社会保险号（SIN）的加拿大税务居民。不管是拿学签的留学生，还是拿工签的工作者，只要您有有效的SIN号码，都可以申请免税账户。
免税账户的运作机制是什么？
开设免税账户后，作为账户持有人，您可投资符合条件的投资产品，账户内的投资收益无需缴纳所得税。因此，允许您的投资在完全免税的条件下增长，投资方式可有多种组合，可以根据个人的风险承受能力做不同的选择。
每年，加拿大政府都会确定免税账户持有人的供款金额上限，此限额被称作供款额度。这个供款额度可以每年累积。如果您在某年的供款金额没达到额度，那么剩余额度可累计至来年的供款额度。但假如某一年的供款超过累计的限额，税务局将会对超出额收取每月1%的罚款。
而您从免税账户中取款不仅不需要交税, 也不影响任何与收入有关的政府福利。假如当年有提取过账户资金，来年的1月1号后可以重新加到当年的供款额度，税务局也会每年评估每个人的免税账户存留额度。
因为有许多人都不清楚自己到底有多少供款额度，所以嘉德理财建议，可以登录加拿大税务局的网站www.cra-arc.gc.ca，填写自己的SIN、报税信息并注册账户，那么就可以查清自己确切的可用额度，避免造成超额供款。
今年2021年，免税账户的供款额度为$6,000。下图是2009年起每年的供款额度以及累计总额度。
免税账户可以投资什么？
免税账户开户后可以用作不同的投资，比如股票、基金和GIC等。虽然免税账户可投资于股票，但是同时也必须遵循一定的规定，根据税法规定，符合资格投资在免税账户的股票，必须在指定的证券交易所上市。
但是有些股票并不在证券交易所进行买卖，而是在OTC市场（Over The Counter Market）进行交易。和交易所市场完全不同，OTC市场没有固定的场所，没有规定的成员资格，没有严格可控的规则制度，没有规定的交易产品和限制，主要是交易对手通过私下协商进行的一对一的交易。而在OTC市场交易的股票，就属于不合资格投资于免税账户的投资项目（Non-Qualified Investment），如果把不合资格的投资放在免税账户内，将会需要缴付高额的税款，所以投资者必须注意。
开设免税储蓄账户有什么好处？
增强灵活性。 免税账户是帮助您灵活实现多种短期和长期目标而进行储蓄的解决方案。它可帮助您实现自己的储蓄目标，在有需要时可以随时取款。
享受免税待遇，实现储蓄增长。 通过免税账户赚取的任何投资收入均无需纳税，而且您可持有各种符合条件的投资产品，包括现金、股票、GIC和基金等。投资回报潜力越高，储蓄的免税增长就越快。
退休策划。 如果您的注册退休储蓄计划供款额度已耗尽或您已年满71岁且不能继续持有注册退休储蓄计划账户，免税账户就可作为您额外的税收优惠储蓄账户，对您个人的注册退休储蓄计划形成补充。通过向免税账户供款，您的供款与通过此账户赚取的任何收入均无需纳税，取款时也不必纳税。
免税储蓄账户虽然名字里面带着“储蓄”二字，但它绝对不止可以用来储蓄。它实际上是加拿大最强大的免税投资工具之一。一个理性的投资者，在投资之前，最先应该考虑的因素是什么？时间周期，经济环境，投资风险，项目本身风险，预期回报，可承受损失额度，政策，这些都是必须要考虑的因素。
然而在许多高税收的国家，例如加拿大，税收也是决定投资好坏至关重要的一项。正因如此，在加拿大，避税成为了所有投资者要考虑的首要因素之一。这也使得免税账户成为了大多数人第一个要开的投资账户。买股票也好，买基金也罢，先开免税账户，再选择投资内容，至少保证了赚到的每一分钱都是自己的。
由于免税账户适用于任何收入人群，对于新移民、低收入、中等收入，以及高收入人群而言，都是投资的上佳之选，是大多数投资者首先应该开设使用的投资账户。
如果您有这方面的疑问，欢迎随时和我们联系，我们很愿意为您服务！
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