加拿大税法规定，夫妻或是同居关系的配偶，在其中一方离世时，可以以成本价格（Adjusted Cost Base）将其名下的资产转到在世的配偶名下，这样可以暂时延缓资产增值税，实现配偶间的免税转移（Spousal Rollover）。
而当配偶也去世时，遗产传给下一代时并不是免税的。纳税人身故的那一年，仍然要填写报税表(Tax Return)。若干类别的资产如投资物业、股票、基金等财产（注册账户的投资也包括在内）被假定按照市场价值（Fair Market Value）处置掉，和原来的投资成本相比产生的差额为资本增值或资本亏损（Capital Gain/Loss），资本增值的50%需要缴纳资本增值税。不管遗产转移给谁，如果涉及到税务，都是以纳税人的名义缴纳。身故者最后一次的税务，由其授权代理人代为处理。必须在这些税款交清后，遗产继承人才能领取到遗产。
最近，M先生和太太就带着儿子来咨询关于遗产转移时的税务问题。M先生夫妻有一套价值70万加元的自住房，由于他们没有其他的投资房，所以M先生儿子可以免税继承。但他们其他的资产如银行存款、基金投资等，市值高达2百万加元，所以他们很担心将来需要缴纳高额的资本增值税。
这是一颗税务定时炸弹，有朝一日政府可从纳税人遗产中取走一大部分。但对于这样一颗定时炸弹，许多人都未曾想过要如何去解决。为保护遗产继承人的利益，保全资产不被拍卖，需要事先有妥善的遗产规划。以下几种方法都有助于应付有关的税款，但哪一种办法对纳税人最有利呢?
一是现在就开始储蓄，以应付未来必须要缴付但不知道确切额度的税款，但现在储蓄增长部分也需要每年纳税；二是让继承人向银行借款以支付所欠税款，这需要继承人有举债能力；三是变卖遗产用以缴纳税款，但临时急于变卖物业套取现金以偿还税款，售出价格往往低于市价；四是通过购买人寿保险，以应对不断增长的税务负担。
嘉德理财分析，利用人寿保险赔偿支付所需税款是最有效的遗产规划办法。由于人寿保险内的投资是免税的，并且投资享有税务优惠，投资可在免税条件下实现增值，更重要之处在于人寿保险死亡赔偿也是免税的。人寿保险可在纳税人履行未来纳税义务之时提供免税的现金流，确保遗产继承人无须为应付巨额税款而举债或者变卖可继承的资产。这样，继承人可得到遗赠给他们的产业，纳税人也可因周全的安排而安寝无忧。
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