加拿大税法规定，夫妻或是同居关系的配偶，在其中一方离世时，可以以成本价格（Adjusted Cost Base）将其名下的资产转到在世的配偶名下，这样可以暂时延缓资产增值税，实现配偶间的免税转移（Spousal Rollover）。

若资产由夫妻联名持有（Joint Tenancy），配偶双方各拥有一半的资产，其中一方离世，在世者可拥有全部资产，同样也可延缓资产增值税。等到第二个人离世时，才需要将名下所有的资产视同以当时的市场价格处置，增值部分的50%需要按照个人税率缴纳最后一次税款。因此，使用Spousal Rollover最主要是达到延税目的，也因为如此，夫妻联名拥有资产可以起到延税的效果。

对于计划来加拿大定居生活的新移民，在身份获准以后，登陆之前在税务上应该做哪些准备工作呢？今天嘉德理财主要围绕这问题和大家讨论。

不管是从财务还是税务上来说，登陆前的一个重要准备工作就是要整理家庭的全部资产，包括五大类：现金存款、物业、股权、债权和基金/股票/信托投资。

整理资产后，还需收集相关证据，包括公证和评估等，以支持资产的存在。收集有关资产的证据，主要有三方面的考虑：

• 移民后转移资金到加拿大
• 海外资产申报
• 资本增值的计算

加拿大是一个高税收的国家，为了有效地降低纳税额，纳税人首先要搞清楚自己到底有哪些税需要交纳。今天就和大家简单介绍加拿大的主要税种有哪些。一般来说，在日常生活中经常遇到的税种主要有以下几个: 所得税、消费税、土地转让税和地税。

所得税（Income Tax）

加拿大宪章赋予联邦和各省征收所得税的权利，纳税人需要向两级政府都缴纳所得税。无论是省里的还是联邦的，都需要对纳税人的收入征税。不过，各省可以制定自己的税率和政策。除了魁省，其他的省份都由联邦税务局统一管理税务事宜，所以我们每年只需要申报一次所得税就可以了。联邦税比省税要高，联邦的起始税率是15%，而安省的起始税率只有5.05%.

人寿保险是一份保险合同，在保险合同中涉及相关的三方分别是: 保单持有人（Policy Owner）、受保人（Insured）和保险公司（Insurer）。保单持有人和受保人可以是不同的人，比如父母为子女购买保险，公司为员工购买保险。我们知道，保险需求并不是一成不变，保单持有人可能会考虑将手上的保单转移给他人，但保单持有人在转移保单前要了解清楚保单转移会产生怎样的税务后果。

有这样一个例子，W先生想要把自己拥有的保单所有权转移给自己的兄弟，在税法上将保单的转移视为卖出（Disposition）。由于保单会被视同出售，那么将会产生保单增值收益。保单的收益会被作为保单持有人W先生的收入纳税，保险公司也会发给W先生相应的税务凭证用于报税。

在这里解释一下，个人之间的保单转移，收益是保单转移时的现金价值（Cash Surrender Value）扣除调整后的保险成本（Adjusted Cost Base）的部分。需要注意的是，人寿保单在税法上并不属于资本类别的资产, 产生的收益不同于普通的资本增值，普通的资本增值享有税务优惠，资本增值的50%作为当年收入纳税。而保单增值却要100%作为收入纳税，因而也不能用于抵减其它类别资产产生的资本亏损。