新的一年开始，不少人都开始新一年的税务安排。说起每年的税务安排，肯定会提到退休储蓄账户RRSP。
注册退休储蓄计划（Registered Retirement Savings Plan，简称RRSP），是一种旨在让您为将来退休而进行储蓄的投资账户。加拿大政府规定，作为一种退休储蓄工具，注册退休储蓄计划可享受特殊的税收优惠政策。
注册退休储蓄计划是一项非常好的家庭理财工具。它不仅是一个退休养老金储蓄计划，同时也是减轻税收负担的一种重要的方法。政府对RRSP的政策优惠，最主要反映在两个方面：
1. 规定配额之内的供款，可减免您应缴纳的个人所得税，从而达到降低税率的目的；
2. 账户里的投资增长可以延税，也就是说，赚取的所有收益只有当您提取资金的时候才需要纳税。
注册退休储蓄账户的供款
在为自己的RRSP账户供款前，您需要知道自己的供款配额。RRSP账户当年累计的供款配额，是前一年收入的 18％，加上过去还没有使用完的累计配额。具体的供款配额不需自己去计算，可通过以下几个方法准确地知道目前的RRSP供款配额。
1）查阅上一年税务局寄出的报税评定通知书（Notice of Assessment）或重新评定通知书（Notice of Reassessment）的RRSP供款配额栏（RRSP Deduction Limit Statement）。
2）打电话给税务局询问，电话号码是：1-800-267-6999。
3）使用税务局的网上服务（My Account Service）。
另外，用于计算RRSP配额的年收入，并不是包括所有类别的收入。利息收入、互惠基金和股市等投资收入、投资分红收入、房屋出租收入、以及一些临时和非正式的工作收入，在计算RRSP配额时都不予考虑。
如果前一年收入的 18％超过了RRSP的最高配额限制，则以最高配额限制为限。2020年RRSP供款的最大额度为$27,230。
常见的个人 RRSP 供款方式有两种，一种是将当年的 RRSP 配额一次性供款，通常在每年的3月2号是RRSP供款的截止日期；另一种是设立常规的供款计划（Regular Contribution Plan），即设立授权分期扣款的投资方式（Pre-authorized Chequing Plan），每月，每季或每半月自动从供款人的账户扣款投资。后者的好处是可让自己养成良好的投资及存钱的习惯，避免在截止前夕一次性供款可能积蓄不够的尴尬，同时又可以享受平均成本（Dollar Cost Averaging）投资的好处。
注册退休储蓄账户的提取
一般人对于提取RRSP的认知是，RRSP是退休的时候用的，现在不能提取，否则税务局会罚款。因此很多人都误以为RRSP存款在需要用钱的时候不能随时取出来，其实这是一种误解。
实际上，RRSP存款是个人资产，供款人可以随时提取出来使用，政府没有任何的限制，只是取款金额需要算入当年收入缴纳个人所得税。到了年底报税的时候，税务局会寄出一份RRSP Receipt，会明确列出有多少RRSP提取金额被算作当年的收入，产生了多少税额。只有在符合有关规定的情况下，取款才可以无需纳税，如首次购房计划(HBP)和终生学习计划(LLP)。需要注意的是，提前提取的供款额不能重新还回去，所以失去了将来免税增长的机会。
为了减少提取RRSP时所带来的税务影响，有两个策略可以适当使用。一就是供款人在高税率的时候投资RRSP，等个人税率降低后才提取RRSP账户内的存款。另外，还可以利用配偶RRSP，高收入一方为低收入一方的RRSP供款，三年后再提取出来就能以低收入一方的税率缴税，从而达到减税的目的。
当RRSP账户持有人满71岁时，RRSP账户必须关闭。RRSP账户关闭后，可以选择一次性提取所有积蓄、购买终身年金 (life Annuity) ，或将户口转移至注册退休入息基金(Registered Retirement Income Fund – RRIF)账户内。
1. 一次性提取所有积蓄
从RRSP账户内提取的所有款项，都会被计算为当年的个人收入，缴纳个人所得税。加上个人领取的政府退休金(CPP)、老年保障金(OAS)以及公司退休金，那么从RRSP一次性提取的积蓄，便需要缴纳很高的个人所得税。另外，由于从RRSP提取的收入，大大提高了该年度的个人收入，很有可能会导致下一年度需要退还部分的老年保障金。因此，一般情况下都不建议退休人士以此方式处理RRSP账户。
2. 终身年金
退休人士可以选择将RRSP账户内的储蓄，向保险公司购买终身年金，以换取保证终身的每月定额收入；好处是退休人士从此无须担心在世时会耗尽所有退休储蓄，坏处是收入缺乏弹性。因此，退休人士不宜将所有的 RRSP储蓄全数购买年金。
3. 注册退休入息基金(RRIF)
最具弹性而又最普遍的处理方法是，将RRSP账户内的储蓄以免税方式转移到RRIF户口内。RRIF跟RRSP一样，容许账户持有人进行合资格的投资，如股票、债券、基金、定期储蓄等，而投资收入可继续延税。跟RRSP不同之处是，RRIF只准许提款，且每年有指定的最低提款率。提款率以账户持有人的年龄为计算系数，年龄越大，提款率越高。由于必须从RRIF账户规定提款的缘故，选择一些有固定收入、较平稳增长、波幅比较小的投资组合较为合适。
退休人士以大半生的时间和努力积存下来的储蓄，是希望能够享受理想的退休生活。储蓄退休账户RRSP，是一种非常有效的方式。当然，每一种提供退休收入的投资工具和项目都有其优点和缺点，加上政府退休福利、税务因素，需要周详计划，以最有效的方法保障储蓄，为您的退休提供足够的收入让您享受生活。
今年的RRSP供款截止日期是3月1日，如果您需要为RRSP供款，欢迎随时和我们联系，我们很愿意为您服务！
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